Fiscale gevolgen

De betaalde premie is niet aftrekbaar van het inkomen. Onder de Wet Inkomstenbelasting 2001 wordt de Risicoverzekering in principe meegenomen in de vermogens-rendementsheffing van box 3. De waarde van de verzekering is echter vrijgesteld zolang deze waarde niet meer bedraagt dan € 6.332. Indien de waarde van uw risicoverzekering tezamen met uw eventuele overige risico- en overlijdensverzekeringen de € 6.332 overtreft, wordt de volledige waarde belast volgens de vermogensrendementsheffing (alle bedragen betreffen fiscaal jaar 2005). Voor de uitkering in verband met overlijden gelden vrijstellingen voor verschillende groepen van verkrijgenden. Indien de uitkering de vrijstelling overschrijdt, is de uitkering in principe belast met successierecht. De uitkering is voorts niet belast met successierecht, indien voor de premiebetaling niets aan het vermogen van de verzekerde (dit is de erflater) is onttrokken. Dit is het geval als tussen verzekeringnemer en verzekerde geen financiële gemeenschap bestaat waaruit de premie is voldaan.